7 Günde Dubai’de Resmi Şirket Sahibi Olun
Dubai’de kurumlar vergisini yasal yollarla azaltmak mümkün mü? Vergi avantajları, istisnalar ve şirket kurma stratejileri bu rehberde.
Dubai Kurumlar Vergisi, 1 Haziran 2023 itibarıyla yürürlüğe girmiş olup, işletme kârlarının %9’u oranında vergilendirilmesini öngörmektedir. Bu yeni düzenleme, özellikle yüksek kârlı sektörlerde faaliyet gösteren şirketler için ek maliyet anlamına gelebilir. Ancak Dubai'nin esnek iş ortamı ve serbest bölge avantajları sayesinde, kurumlar vergisini yasal sınırlar içinde optimize etmek mümkündür.
Şirket yapısını doğru şekilde planlayarak, serbest bölge teşviklerinden faydalanarak veya gelirlerinizi ilgili muafiyet sınırları çerçevesinde yapılandırarak vergi yükünüzü kayda değer ölçüde düşürebilirsiniz. Bu rehberde, Birleşik Arap Emirlikleri vergi mevzuatına tam uyum içinde hareket ederken, Dubai’de kurumlar vergisini nasıl en aza indirebileceğinizi adım adım inceliyoruz.
Serbest bölgelerde faaliyet gösteren ve yalnızca yurtdışına hizmet sunan şirketler, belirli şartlarda vergi muafiyetinden yararlanabilir. İç pazara hitap eden işletmeler için anakara lisansı gerekir ve %9 vergi uygulanır.
Faaliyet alanı, müşteri konumu ve büyüme hedeflerine göre serbest bölge, anakara veya hibrit model tercih edilmelidir. Stratejik bir yapılandırma, hem yasal uyumu sağlar hem de vergiyi minimumda tutar.
Dubai kurumlar vergisi kapsamında serbest bölgeler, hâlâ %0 vergi avantajı sunar. Ancak bu avantajdan yararlanmak için şirketin “Nitelikli Serbest Bölge Kişisi” statüsünü taşıması gerekir. Bu statüyü kazanmak için şu şartlar aranır:
DIFC (finans), DMCC (emtia ticareti) ve RAKEZ (çok sektörlü yapı) gibi bölgeler en çok tercih edilen serbest bölgelerdir. Öte yandan anakara şirketi kurmak, yerel pazara doğrudan satış yapma, devlet ihalelerine katılma ve daha geniş faaliyet alanlarında çalışma imkânı sağlar.
Hangi yapının seçileceği, şirketin hedef pazarı, hizmet kapsamı ve uzun vadeli büyüme planlarına göre belirlenmelidir.
Dubai'de holding şirketi kurmak, farklı iştiraklerin kâr ve zararlarını tek bir çatı altında toplayarak vergi planlamasını optimize etmenin etkili yollarından biridir. Bu model sayesinde:
Holding yapıları, iştirakler arası kâr-zarar dengelemesiyle toplam kurumlar vergisi yükünü azaltır. Ayrıca temettü dağıtımları çoğunlukla vergiden muaf tutulur. Değerli varlıkların (gayrimenkul, fikri mülkiyet) ana şirket altında tutulması, hem hukuki koruma sağlar hem de operasyonel riski düşürür.
Ras Al Khaimah International Corporate Centre (RAK ICC) gibi otoriteler altında kurulan holding yapıları, düşük maliyetli ve hızlı kurulum imkânı sunar. Ancak bu yapılar için ekonomik varlık testi, yani gerçek faaliyet ve yönetim varlığı kriterlerinin sağlanması gerekir.
Offshore şirketler, Dubai merkezli olmasa da Birleşik Arap Emirlikleri’nin yasal çerçevesinde kurulan ve yalnızca yurt dışı gelirleriyle ilgilenen yapılardır. Bu şirketler:
Offshore yapılar, uluslararası ticaret, yatırım yönetimi ve fikri mülkiyet sahipliği gibi amaçlarla tercih edilir. Ancak her ne kadar vergi avantajı sunsa da, ekonomik varlık kurallarına uyum ve gerektiğinde ana şirket raporlamaları yapılmalıdır.
Dubai kurumlar vergisi kapsamında, aynı grup bünyesindeki şirketlerin kâr ve zararlarını birleştirerek vergilendirilmesine izin verilir. Bu yapı sayesinde, bir iştirak zarar ederken diğerinin kârı düşürülerek toplam vergi matrahı azaltılabilir.
Grup vergilendirmesi; vergi tasarrufu, nakit akışının dengelenmesi ve tek beyanname ile kolay raporlama gibi avantajlar sunar. Ancak bu sistemden yararlanmak için grup şirketleri arasında asgari hissedarlık oranı, ortak yönetim kontrolü ve uyumlu mali yıl gibi şartların sağlanması gerekir. Bu nedenle yapılandırma öncesinde profesyonel danışmanlık almak büyük önem taşır.
Dubai kurumlar vergisi kapsamında getirilen Küçük İşletme Muafiyeti, yıllık geliri belirli bir seviyeyi aşmayan şirketler için vergiden muafiyet sağlar. Bu düzenleme, yalnızca Dubai’de yerleşik gerçek kişiler ve tüzel kişiler için geçerlidir.
Muafiyet koşulları:
Muafiyetin etkisi:
Bu uygulama, mikro ve küçük ölçekli işletmeler için sadeleştirilmiş bir vergi rejimi sunarak hem yükümlülükleri azaltır hem de büyüme sürecinde sermayenin korunmasına yardımcı olur.
Dubai’de şirketlerin sadece yasal olarak değil, ekonomik olarak da gerçek faaliyet göstermesi beklenir. Bu nedenle birçok yapının, aşağıdaki ekonomik varlık kriterlerini karşılaması zorunludur:
Bu şartlara uymayan şirketlere 10.000 – 50.000 AED arasında para cezası uygulanabilir. Uyumluluğu sağlamak, yalnızca yasal riskleri değil, aynı zamanda itibar kaybını da önler.
Vergilendirilebilir gelirinizi düşürmek için yasal olarak indirilebilecek giderleri tam olarak bilmek büyük önem taşır.
Doğru sınıflandırılmış giderler, vergi matrahınızı düşürürken işletmenizin büyüme hedeflerine destek olur. Kayıtların düzenli ve şeffaf tutulması, olası vergi denetimlerinde ispat yükümlülüğünü kolaylaştırır.
Vergi planlaması ve yasal uyum, uzmanlık gerektiren karmaşık süreçlerdir. DubaiSirketKur.com, Birleşik Arap Emirlikleri’nde şirket kuruluşu, banka hesabı açılışı, muhasebe ve kurumlar vergisi danışmanlığı dâhil olmak üzere uçtan uca profesyonel hizmet sunar.
Uzman ekibimiz, şirketiniz için en uygun yapıyı belirler, ekonomik varlık şartlarını analiz eder, grup vergilendirmesi ve diğer avantajları değerlendirerek vergi yükünüzü optimize eder. Ayrıca, tüm uyum ve raporlama süreçlerini sizin adınıza yönetir.
Dubai’de uygulanan %9 oranındaki kurumlar vergisi, hâlâ birçok ülkeye kıyasla avantajlıdır. Ancak bu avantajdan tam olarak yararlanmak için şirket yapınızı dikkatle planlamalı, serbest bölge statüsü, grup vergilendirmesi, holding yapıları ve indirilebilir giderler gibi imkânları stratejik biçimde değerlendirmelisiniz.
DubaiSirketKur.com ile iletişime geçerek, şirket kuruluşu, vergi planlaması ve mali uyum süreçlerinde uzman desteği alabilir, kârınızı korurken büyümenizi hızlandırabilirsiniz.
1. Serbest Bölge şirketi kurmak %0 vergi garantisi verir mi?
Hayır. %0 kurumlar vergisinden yararlanmak için şirketin "Nitelikli Serbest Bölge Kişisi" statüsüne sahip olması gerekir. Gelirin büyük bölümünün serbest bölge içinden veya yurtdışından elde edilmesi, sınırlı anakara işlemi yapılması ve ekonomik varlık şartlarının sağlanması zorunludur.
2. Anakara ve Serbest Bölge şirketlerimi aynı grup altında vergilendirebilir miyim?
Evet. Eğer şirketler arasında yeterli ortaklık oranı ve yönetim kontrolü varsa, grup vergilendirmesi yapılarak kâr ve zararlar birleştirilebilir.
3. 375.000 AED muafiyeti yabancı para biriminde nasıl uygulanır?
Vergi beyannamesi AED cinsinden sunulur. Döviz bazlı gelirler, ilgili dönemdeki Merkez Bankası döviz kuru üzerinden AED’ye çevrilerek hesaplamaya dâhil edilir.
4. Ekonomik Varlık testini geçemezsem ne olur?
Uygunluk sağlanmadığında 10.000 AED'den başlayan cezalar uygulanabilir. Ayrıca şirketin yasal itibarı da zarar görebilir. Bu nedenle fiziksel varlık, yönetim ve faaliyet raporlaması gibi kriterlerin eksiksiz yerine getirilmesi önemlidir.
5. Holding yapısı kurmak ne kadar sürer?
Genellikle 1 ila 3 hafta içinde tamamlanır. Süre, belge hazırlığı, onay süreci ve seçilen kurum (örneğin RAK ICC) gibi faktörlere bağlı olarak değişebilir.
Türkiye’deki girişimcilere, Birleşik Arap Emirlikleri’nde şirket kuruluşundan vize süreçlerine kadar kapsamlı ve profesyonel çözümler sunuyoruz.