Dubai Serbest Bölge Şirketleri İçin Kurumlar Vergisi

Dubai'deki Serbest Bölgelerde şirket kurmak, %0 kurumlar vergisi avantajı ve kolaylaştırılmış işlemler sayesinde girişimciler için cazip bir seçenek olmaya devam ediyor. Ancak vergi rejiminin değişmesiyle birlikte, bu şirketlerin kurumlar vergisi yükümlülükleri konusunda dikkatli olması şart hâline geldi. Özellikle “nitelikli gelir” ve “nitelikli olmayan gelir” ayrımı, %0 kurumlar vergisi avantajından yararlanmada kritik rol oynuyor.

Bu rehber, Dubai Serbest Bölge şirketleri için kurumlar vergisinin nasıl beyan edileceğini adım adım açıklayarak yasal yükümlülüklere tam uyum sağlamanıza ve olası cezalardan kaçınmanıza yardımcı olur.

• Yeni Vergi Düzeni: Birleşik Arap Emirlikleri, 375.000 AED üzerindeki ticari karlar için %9'luk standart bir kurumlar vergisi oranı getirmiştir. Bu eşiğin altındaki karlar için oran %0'dır.
• Serbest Bölge Avantajı: Serbest Bölge şirketleri, belirli koşulları karşılayan "nitelikli gelirleri" için %0 kurumlar vergisi oranından yararlanmaya devam edebilirler.
• Zorunlu Kayıt: Gelir düzeyine bakılmaksızın tüm Serbest Bölge şirketlerinin Federal Vergi Dairesi'ne (FTA) kurumlar vergisi için kaydolması zorunludur.
• Gelir Ayrımı: %0 vergi teşvikinden en iyi şekilde yararlanmak için "nitelikli gelir" ile "nitelikli olmayan gelir" arasında net bir ayrım yapmak kritik öneme sahiptir.
• Ekonomik Faaliyet Gereklilikleri (ESR): Vergi teşviklerinden yararlanabilmek için şirketinizin Birleşik Arap Emirlikleri'nde gerçek bir fiziksel varlığa ve operasyonel faaliyete sahip olduğunu kanıtlaması gerekmektedir.

Dubai Serbest Bölge Vergi Sistemi

Beyan adımlarına geçmeden önce, Birleşik Arap Emirlikleri Serbest Bölge vergi sisteminin temellerini anlamak önemlidir.

Tarihsel olarak, Serbest Bölge şirketlerine bazı bölgelerde 50 yıla varan kurumlar vergisi muafiyeti gibi çeşitli vergi istisnaları tanınmıştır. Ancak, 2023'te yürürlüğe giren Birleşik Arap Emirlikleri Kurumlar Vergisi Kanunu ile hükümet, küresel vergi standartlarıyla uyum sağlamayı amaçlamıştır. Birleşik Arap Emirlikleri Federal Kurumlar Vergisi, 375.000 AED'yi aşan ticari karlar için standart %9'luk bir vergi oranı getirirken, bu eşiğin altında vergilendirilebilir geliri olan daha küçük işletmeler %0'lık orandan yararlanmaktadır.

Bu değişikliklere rağmen, Birleşik Arap Emirlikleri'ndeki Serbest Bölge şirketleri hala önemli vergi avantajlarından yararlanmaktadır. Birçok Serbest Bölge kuruluşu, mevcut vergi teşvikleri aracılığıyla "nitelikli gelir" üzerinden %0 kurumlar vergisi oranına hak kazanabilir, ancak bu durum tüm Serbest Bölge işletmelerini kurumlar vergisi yükümlülüklerinden otomatik olarak muaf kılmaz.

Dubai Serbest Bölge Şirketleri İçin Kurumlar Vergisi Beyanı

Birleşik Arap Emirlikleri'nde kurumlar vergisi beyanında bulunmak göz korkutucu görünebilir, ancak süreci yönetilebilir adımlara bölmek işleri kolaylaştırır. İşte Birleşik Arap Emirlikleri Serbest Bölgelerinde kurumlar vergisi beyan etmek için kapsamlı bir kılavuz:

Vergiye Tabi Gelirinizi ve Vergi Durumunuzu Anlayın: Öncelikle, vergiye tabi gelirinizi ve Serbest Bölge şirketinizin vergi teşviklerine uygun olup olmadığını belirleyin. Serbest Bölge şirketlerinin genellikle gelirlerinin hangi kısımlarının %0 vergi teşviki için uygun olduğunu değerlendirmeleri gerekir.

Nitelikli Gelir Genellikle Şunları İçerir:

• Diğer Serbest Bölge işletmeleriyle yapılan işlemlerden elde edilen gelir
• Yabancı kuruluşlardan (Birleşik Arap Emirlikleri dışı) elde edilen gelir

Nitelikli Olmayan Gelir (%9 Vergiye Tabi Olanlar):

• Birleşik Arap Emirlikleri Anakara işletmelerinden ve yurtdışından elde edilen gelir
• Serbest Bölgeler içinde bile olsa belirli faaliyetlerden elde edilen gelir

Bu süreci daha sorunsuz hale getirmek için mali kayıtlarınızın doğru, güncel olduğundan ve nitelikli ile nitelikli olmayan gelir kaynakları arasında net bir şekilde ayrım yaptığından emin olun.

Federal Vergi Dairesi'ne (FTA) Kaydolun: Serbest Bölge şirketleri de dahil olmak üzere Birleşik Arap Emirlikleri'nde faaliyet gösteren tüm işletmeler, vergi uygulamalarından sorumlu olan Federal Vergi Dairesi'ne (FTA) kurumlar vergisi için kaydolmalıdır.

Kayıt Süreci:

• FTA portalında bir hesap oluşturun
• Ticaret lisansı ve kuruluş belgeleri dahil olmak üzere gerekli belgeleri gönderin
• Vergi Kayıt Numaranızı (TRN) alın

Kayıt son tarihleri mali yıl sonu tarihlerine göre değişir. Vergi beyannamesi son tarihinizden en az 3 ay önce kaydolduğunuzdan emin olun.

Mali Tablolarınızı ve Belgelerinizi Hazırlayın: Vergiye tabi gelirinizi belirledikten ve FTA'ya kaydolduktan sonra, mali tablolarınızı ve gerekli belgeleri hazırlayın:

• Gelir tablosu
• Bilanço
• Nakit akış tablosu
• Mali tablolara ilişkin notlar
• Talep edilen muafiyetler için destekleyici belgeler

Ekonomik Faaliyet Gerekliliklerini Anlayın: Ekonomik Faaliyet Gereklilikleri (ESR), Serbest Bölge vergi teşviklerinden yararlanmada çok önemli bir rol oynamaktadır. Şirketinizin şunları göstermesi gerekir:

• Birleşik Arap Emirlikleri'nde fiziksel varlık
• Nitelikli çalışanlar
• Yeterli işletme harcaması
• Birleşik Arap Emirlikleri'nde gerçekleştirilen temel gelir getirici faaliyetler

ESR gerekliliklerini karşılayamamak, diğer faktörlere bakılmaksızın Serbest Bölge şirketinizin vergi teşviklerinden diskalifiye edilmesine neden olabilir.

Transfer Fiyatlandırması Belgelerini Hazırlayın: Serbest Bölge şirketiniz ilişkili taraflarla işlem yapıyorsa, şunları hazırlamanız gerekir:

• Bir ana dosya (konsolide geliri 3,15 milyar AED'yi aşan gruplar için)
• İlişkili taraf işlemlerini belgeleyen bir yerel dosya
• İlişkili tarafları ve işlem değerlerini tanımlayan beyan formları

Bu belgeler, işlemlerin "emsallere uygunluk" ilkesine göre gerçekleştiğini, yani ilişkisiz taraflar arasındaki işlemlere benzer olduğunu göstermelidir.

Vergiye Tabi Gelirinizi Hesaplayın: Vergiye tabi gelir hesaplamanız şu adımları içermelidir:

1. Muhasebe net kar/zararı ile başlayın
2. İzin verilmeyen giderleri geri ekleyin
3. Muaf geliri düşün
4. Mevcut vergi indirimlerini uygulayın
5. Vergiyi uygun oranlarda hesaplayın (%0 nitelikli gelir, %9 nitelikli olmayan gelir)

Vergi Beyannamenizi Gönderin: Kurumlar vergisi beyannameleri, ilgili vergi döneminizin bitiminden sonraki 9 ay içinde FTA'nın e-dosyalama portalı üzerinden elektronik olarak dosyalanmalıdır. Tamamen online olan beyan süreci, işletmelerin vergi yükümlülüklerini kolayca yönetmelerine olanak tanır.

Kurumlar Vergisini Ödeyin: Serbest Bölge şirketinizin %9 vergi oranına tabi nitelikli olmayan geliri varsa, ödemenin belirtilen son tarihe kadar yapılması gerekir. Ödemeler doğrudan FTA portalı üzerinden yapılabilir.

Gelecekteki Denetimler İçin Kayıt Tutun: Tüm vergi beyannamelerinin, mali tabloların ve destekleyici belgelerin kapsamlı kayıtlarını tutun. FTA, şirketlerin vergi düzenlemelerine uyumunu sağlamak için denetimler yapabilir. Ayrıntılı kayıtlar tutarak gelecekteki komplikasyonlardan kaçınabilirsiniz.

Potansiyel Vergi Cezaları

FTA, kurumlar vergisi yükümlülüklerine uyulmaması durumunda önemli cezalar uygular:

• Geç kayıt: 10.000 AED
• Geç beyanname: İlk 30 gün için 1.000 AED, ardından günlük 50 AED (10.000 AED ile sınırlı)
• Vergi kaçakçılığı: Ödenmemiş vergi tutarının %300'üne kadar

Zamanında uyum sağlamak sadece yasal bir gereklilik değil, aynı zamanda mali açıdan da akıllıcadır.

Sıkça Sorulan Sorular

Tüm Serbest Bölge şirketleri %0 kurumlar vergisine hak kazanır mı?

Hayır, yalnızca belirli kriterleri karşılayan ve nitelikli gelir elde edenler %0 vergi teşviki için uygundur.

Bir Serbest Bölge şirketi hem nitelikli hem de nitelikli olmayan gelire sahip olabilir mi?

Evet, birçok Serbest Bölge şirketi farklı vergi oranlarına tabi karma gelir akışlarına sahiptir.

Kurumlar vergisi beyannameleri ne sıklıkla verilmelidir?

Kurumlar vergisi beyannameleri yıllık olarak, mali yılınızın bitiminden sonraki 9 ay içinde verilmelidir.

Serbest Bölge şirketim Ekonomik Faaliyet Gerekliliklerini karşılayamazsa ne olur?

ESR şartlarının karşılanamaması; vergi teşviklerinden men edilme, para cezaları ve menşe ülkenizin vergi dairesiyle bilgi paylaşımı gibi sonuçlara yol açabilir.

Beyan süreci farklı Birleşik Arap Emirlikleri Serbest Bölgeleri için farklı mıdır?

Genel süreç FTA aracılığıyla standartlaştırılmış olsa da, özel gereksinimler Serbest Bölgenize bağlı olarak biraz değişebilir. Ek gereksinimler için daima Serbest Bölge yetkilinize danışın.

Dubai'de Şirket Kuruluşu ve Muhasebe Hizmetleri

Birleşik Arap Emirlikleri'ndeki Serbest Bölge şirketiniz için kurumlar vergisi beyanında bulunmak dikkatli bir planlama, uygun belgelendirme ve zamanında uyum gerektirir. Serbest Bölge şirketleri önemli vergi avantajlarından yararlanmaya devam ederken, bu avantajlar artık belirli gereklilikleri karşılama ve faaliyetlerinizi doğru bir şekilde belgeleme koşuluna bağlıdır.

Şirketinizin mevcut vergi teşviklerinden en üst düzeyde yararlanırken Federal Vergi Dairesi gerekliliklerine tam uyum sağlamasını temin etmek için Birleşik Arap Emirlikleri Serbest Bölge düzenlemelerine aşina nitelikli bir vergi uzmanına danışmanızı öneririz.

İşletmenizin vergi ve kuruluş süreçlerinde profesyonel desteğe ihtiyacınız varsa, DubaiSirketKur.com olarak Dubai ve Birleşik Arap Emirlikleri genelinde şirket kuruluşu, muhasebe, bankacılık ve vergi beyanı hizmetleri sunmaktayız. Uzman ekibimizle iletişime geçerek işletmenizin tüm yasal yükümlülüklerini sorunsuzca yerine getirmesini sağlayabilirsiniz.