7 Günde Dubai’de Resmi Şirket Sahibi Olun
Dubai'de vergi ve muhasebe konularını anlamak, işletmenizin başarılı bir şekilde kurulması ve sürdürülmesi açısından kritik öneme sahiptir. Dubai'de şirket
Dubai'de şirket kurmayı düşünen Türk girişimciler için vergi ve muhasebe sistemi, 2022 yılına kadar kurumlar vergisinin olmaması nedeniyle son derece cazip bir ortam sunuyordu. Dubai'de vergi ve muhasebe konularını anlamak, işletmenizin başarılı bir şekilde kurulması ve sürdürülmesi açısından kritik öneme sahiptir.
ÖZET:
Birleşik Arap Emirlikleri, Aralık 2022'de kurumlar vergisi rejimini ilan etti ve 1 Haziran 2023 tarihinde veya sonrasında başlayan mali yıllar için yürürlüğe girdi. Bu vergilendirme sistemi, Dubai'de faaliyet gösteren işletmelerin büyük çoğunluğunu kapsıyor.
Dubai'de kurumlar vergisine tabi olan "vergilendirilebilir kişiler" şunlardır:
Dubai'de kurumlar vergisi sistemi oldukça basit tutulmuştur. 375.000 AED'nin üzerindeki vergilendirilebilir gelir için %9 oranında kurumlar vergisi uygulanır. Bu eşiğin altındaki gelir vergilendirilmez. Bu oran yedi emirlik genelinde ve tüm Birleşik Arap Emirlikleri mukimlerine ve yerleşik olmayanlara uygulanır.
Belirli kuruluşlar Dubai'de kurumlar vergisinden muaf tutulabilir. Bunlar arasında devlet kuruluşları, ekstraktif işletmeler, nitelikli yatırım fonları ve ekstraktif olmayan doğal kaynak işletmeleri bulunmaktadır.
Ayrıca, belirli şartları karşılayan Serbest Bölge kuruluşları Nitelikli Serbest Bölge Kişisi (QFZP) olarak kabul edilebilir ve nitelikli gelirleri üzerinden %0 kurumlar vergisine tabi olabilirler.
Kurumlar vergisine kayıtlı tüm şirketler, ilgili vergi döneminin sonundan itibaren dokuz ay içinde transfer fiyatlandırması belgeleriyle birlikte (varsa) beyannamelerini sunmalıdır. Ödenecek kurumlar vergisi de bu süre içinde kapatılmalıdır.
Örneğin, şirketiniz 31 Aralık'ta sona eren bir mali yılla çalışıyorsa, vergi beyanı son tarihiniz takip eden yılın 30 Eylül'ü olacaktır.
İşletmeler, ilgili vergi döneminin bitiminden sonraki yedi yıl boyunca tüm ilgili kayıt ve belgeleri saklamalıdır. Bu, Birleşik Arap Emirlikleri vergi düzenlemelerine uyumu sağlar ve gelecekteki olası denetimleri destekler.
Vergi kaçakçılığını önlemek amacıyla Birleşik Arap Emirlikleri, 2019 yılında Ekonomik Öz Düzenlemelerini (ESR) getirdi. Bu çerçevede, belirli "ilgili faaliyetler" yürüten işletmelerin ülkede önemli ekonomik bir varlığa sahip olduklarını göstermeleri gerekmektedir.
Bu düzenlemelerin kapsadığı faaliyetler arasında bankacılık, sigorta, yatırım fonu yönetimi, kiralama-finansman, genel merkez operasyonları, deniz taşımacılığı, holding şirketi fonksiyonları, fikri mülkiyet yönetimi ve dağıtım ve hizmet merkezleri bulunmaktadır.
ESR kurallarına tabi olan şirketler, mali yılın sonundan itibaren altı ay içinde bir bildirim sunmalıdırlar. Mali yılın bitiminden en geç 12 ay sonra da yetkili düzenleyici otoriteye bir Ekonomik Öz Raporu sunulmalıdır.
Eylül 2024 itibariyle, 1 Ocak 2023'te veya sonrasında başlayan mali dönemler için ESR gereklilikleri uygulanmayacaktır. 1 Ocak 2019 ile 31 Aralık 2022 arasındaki mali yıllar için şirketlerin hâlâ ESR uyumunu sağlamış olmaları gerekmektedir.
Kurumlar vergisinin yanı sıra, Birleşik Arap Emirlikleri'nde faaliyet gösterirken hazırlanmanız gereken başka önemli vergiler de bulunmaktadır.
1 Ocak 2025'te Birleşik Arap Emirlikleri, %15 oranında DMTT uygulamaya başladı. Bu vergi, önceki dört mali yıldan en az ikisinde 750 milyon Euro veya daha fazla konsolide küresel gelire sahip büyük çok uluslu şirketlere uygulanmaktadır.
Bu, Birleşik Arap Emirlikleri'ni OECD'nin küresel asgari kurumlar vergisi anlaşması ile uyumlu hale getirmektedir. BEPS projesinin İkinci Ayağı olan bu sistem, büyük çok uluslu işletmelerin (ÇUŞ) küresel ölçekte kârlar üzerinden asgari %15'lik etkin vergi oranı ödemesini sağlamaktadır.
Birleşik Arap Emirlikleri, Ocak 2018'de KDV'yi uygulamaya koydu. Mevcut standart KDV oranı %5'tir ve çoğu mal ve hizmete uygulanır. Bununla birlikte, belirli mal ve hizmetler için %0 oranı uygulanır (örneğin Körfez İşbirliği Konseyi dışına yapılan ihracatlar), az sayıda mal ve hizmet ise KDV'den muaftır.
Birleşik Arap Emirlikleri KDV mevzuatı, Körfez İşbirliği Konseyi (KİK) Devletlerinin Ortak KDV Anlaşması'na dayanmaktadır. Ancak Birleşik Arap Emirlikleri'ndeki KDV doğrudan FTA tarafından yönetilmektedir.
Yerel vergilendirilebilir tedarikleriniz ve ithalatlarınız yıllık zorunlu kayıt eşiği olan 375.000 AED'yi aşarsa KDV kaydı gerekecektir. Ayrıca, işletmenizin yerel vergilendirilebilir tedarikleri ve ithalatlarının toplam değeri bir mali dönemde 187.500 AED'den fazlaysa, gönüllü olarak Birleşik Arap Emirlikleri'nde KDV kaydı yaptırabilirsiniz.
Birleşik Arap Emirlikleri'nde kayıt yapma ihtiyacını doğruladıktan sonra, başvurunuz için ticaret lisansları, yerel satış ve alımların onayı (sözleşmeler ve faturalar) ve banka bilgileri gibi temel belgeleri toplamanız gerekecektir. KDV kaydı FTA web sitesi üzerinden çevrimiçi olarak yapılır ve çoğu durumda onay süreci bir aya kadar sürebilir.
Serbest Bölge kuruluşları, KDV açısından "anakara" kuruluşlarıyla aynı şekilde muamele görür ve aynı KDV kayıt ve uyum yükümlülüklerine sahiptir. Bazı Serbest Bölgeler KDV amaçları için belirlenmiş bölgelerdir ve bu bölgelere, bu bölgelerden ve bu bölgeler içinde mal tedarikinin KDV muamelesi için özel kurallar uygulanır.
Birleşik Arap Emirlikleri hükümeti, bireyler üzerinden kişisel gelir vergisi almamaktadır. Sonuç olarak, beyan yükümlülükleri bulunmamaktadır. Birçok yabancı profesyonel ve nitelikli çalışan için bu durum, Birleşik Arap Emirlikleri'ne taşınmanın en cazip unsurlarından biridir.
ÇVÖ, gelirin çifte vergilendirilmesini ortadan kaldırmayı amaçlayan iki ülke arasında yapılan ikili bir anlaşmadır. 130'dan fazla ÇVÖ içeren kapsamlı ağı sayesinde Birleşik Arap Emirlikleri, genel vergi yükünü azaltarak yabancı yatırımı teşvik etmeyi ve daha fazla uluslararası işletmeyi çekmeyi amaçlamaktadır. Birleşik Arap Emirlikleri'nin ÇVÖ'leri olan ülkeler arasında Çin, Hindistan, Suudi Arabistan ve İsviçre gibi ülkeler bulunmaktadır.
ÇVÖ'ler, Birleşik Arap Emirlikleri'nde kurulan işletmelere çok sayıda fayda sağlar. Gelirin hem Birleşik Arap Emirlikleri'nde hem de şirketinizin menşe ülkesinde vergilendirilmemesini sağlarlar. Sınır ötesi ticaret ve yatırım kurallarını basitleştirerek uluslararası faaliyet göstermenizi kolaylaştırırlar. Birleşik Arap Emirlikleri'nde faaliyet gösteren yabancı şirketler ve ülkede ikamet eden şirketler, ÇVÖ'lerden faydalanabilir.
Birleşik Arap Emirlikleri'nin ÇVÖ'leri tipik olarak vergi mükimiyeti ve daimi işyerini tanımlayan, temettüler, faiz, telif hakları ve sermaye kazançları gibi çeşitli gelir türleri için iki ülke arasında vergilendirme haklarını tahsis eden ve muafiyet veya vergi kredileri yoluyla çifte vergilendirmeden kurtulma yöntemlerini detaylandıran hükümler içermektedir.
İşletmenizin Dubai'deki vergi yükümlülüklerini anladıktan sonra, FTA'ya uygun şekilde raporlama yaptığından emin olmalısınız. Birleşik Arap Emirlikleri Ticaret Şirketleri Kanunu'na tabi şirketlerin Uluslararası Finansal Raporlama Standartları'na (IFRS) uymaları gerekmektedir.
Birleşik Arap Emirlikleri'ndeki bir şirket küçük ve orta ölçekli kuruluşlar için kriterleri karşılıyorsa, tam IFRS standartları yerine KOBİ'ler için IFRS'yi uygulamayı tercih edebilirler. Bu, özellikle daha az karmaşık operasyonlara ve düşük gelire sahip şirketler için geçerlidir.
Birleşik Arap Emirlikleri'nde, İslami finans kurumları için Şeriat uyumlu muhasebe standartları zorunludur. Şirketler, mali raporlama için IFRS'ye ek olarak İslami Finans Kurumları Muhasebe ve Denetim Organizasyonu (AAOIFI) standartlarına uymalıdır. Şeriat uyumlu faaliyetlerde bulunan finans dışı şirketler de uyumu sağlamak için bu standartları benimseyebilir.
Gelir ve giderler tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilir, yani işlemler nakit alındığında veya ödendiğinde değil, gerçekleştiğinde kaydedilir. Yıllık geliri 3 milyon AED'nin altında olan kuruluşlar için Birleşik Arap Emirlikleri kurumlar vergisi rejimi, basitleştirilmiş uyum gereklilikleri veya belirli muafiyetler sunabilir. Bu eşik, daha küçük kuruluşların potansiyel olarak daha katı raporlama ve denetim yükümlülüklerinden kaçınmasını sağlayabilir.
Dubai'de kurumlar vergisi oranı nedir?
Dubai'de kurumlar vergisi oranı, 375.000 AED üzerindeki vergilendirilebilir gelir için %9'dur. Bu eşiğin altındaki gelir vergilendirilmez.
Serbest Bölge şirketleri kurumlar vergisinden muaf mı?
Serbest Bölge şirketleri kurumlar vergisi kapsamındadır, ancak belirli şartları karşılayan Nitelikli Serbest Bölge Kişileri (QFZP) nitelikli gelirleri üzerinden %0 kurumlar vergisi avantajından yararlanabilir.
Dubai'de KDV oranı nedir?
Dubai'de standart KDV oranı %5'tir. Bazı mal ve hizmetler %0 oranında vergilendirilir veya KDV'den muaftır.
Dubai'de kişisel gelir vergisi var mı?
Hayır, Birleşik Arap Emirlikleri kişisel gelir vergisi almamaktadır.
DubaiSirketKur.com olarak Türk girişimcilere Dubai'de şirket kuruluşu, muhasebe, banka hesabı açılışı ve ikamet izni konularında uçtan uca hizmet sunuyoruz. Ajman Free Zone, SPC Free Zone, RAKEZ, IFZA, Meydan Free Zone ve DMCC gibi önde gelen Serbest Bölgelerin resmi partneri olarak, size en uygun çözümü sunmak için detaylı danışmanlık sağlıyoruz.
Dubai'de şirket kurma sürecinizi başlatmak ve kişiselleştirilmiş bir maliyet teklifi almak için bugün bizimle iletişime geçin. Uzman ekibimiz tüm sorularınızı yanıtlamak ve size en uygun çözümü sunmak için hazır!
Türkiye’deki girişimcilere, Dubai’de şirket kuruluşundan oturum ve vize süreçlerine kadar kapsamlı ve profesyonel çözümler sunuyoruz.
LEGAL WISE FZE
Bay Square, Building 04, Level 02
Business Bay, Dubai
Birleşik Arap Emirlikleri
