Birleşik Arap Emirlikleri Vergi Mukimliği Belgesi Başvuru Rehberi

Gerçek Kişiler İçin Gerekli Belgeler

Çifte Vergilendirme Anlaşması Dışındaki Amaçlar İçin

Başvuru sahibinin Birleşik Arap Emirlikleri'nde vergi mukimi olarak kabul edilme durumuna göre gerekli belgeler değişmektedir.

Durum 1: Ardışık 12 aylık dönemde Birleşik Arap Emirlikleri'nde 183 gün veya daha fazla fiziksel bulunma

Gerekli belgeler:

• Emirates ID ve vize, veya
• Pasaport fotokopisi ile Federal Kimlik ve Vatandaşlık Otoritesi'nden alınan giriş-çıkış raporu ve 183 günden fazla Birleşik Arap Emirlikleri'nde bulunma nedenlerini açıklayan beyan

Durum 2: Ardışık 12 aylık dönemde Birleşik Arap Emirlikleri'nde 90-182 gün arası fiziksel bulunma

Aşağıdakilerden biri:

• Emirates ID ve oturma vizesi, veya
• Pasaport fotokopisi ile giriş-çıkış raporu

VE aşağıdakilerden biri:

İstihdam veya İş Kanıtı:

• Birleşik Arap Emirlikleri'ndeki gelir kaynağı belgesi
• Maaş belgesi ve/veya Birleşik Arap Emirlikleri işvereniyle yapılmış iş sözleşmesi
• Birleşik Arap Emirlikleri'nde iş sahibi olduğuna dair kanıt
• İstihdamı gösteren diğer belgeler

veya

Daimi İkamet Kanıtı:

• Onaylı kira sözleşmesi
• Uzun süreli kiralama sözleşmesi
• Ev sahibinden mülke sürekli erişimi olduğunu belirten yazılı beyan
• Tapu senedi ile başvuru sahibi adına fatura (su, elektrik veya gaz)

Durum 3: Birleşik Arap Emirlikleri'nde birincil ikamet yeri ile mali ve kişisel çıkarların merkezi bulunması

Aşağıdakilerden biri:

• Emirates ID ve oturma vizesi, veya
• Pasaport fotokopisi ile giriş-çıkış raporu

VE tüm aşağıdakiler:

• Mali ve kişisel çıkarların Birleşik Arap Emirlikleri'nde olduğunu açıklayan yazılı beyan ve destekleyici belgeler (yakın aile üyelerinin Emirates ID'leri ve giriş-çıkış raporları, kulüp üyelikleri, banka hesap özetleri, sosyal ve mesleki üyelikler ve benzeri)
• Birleşik Arap Emirlikleri'nin olağan veya birincil ikamet yeri olduğuna dair kanıt (onaylı kira sözleşmesi, uzun süreli kiralama sözleşmeleri, ev sahibinden yazılı beyan veya tapu senedi ile fatura)
• Varsa gelir kaynağı belgesi (maaş belgesi, hisse senedi, ticaret lisansı, tasarruflar veya diğer gelir kanıtları)

Çifte Vergilendirme Anlaşması Amaçlı Başvurular İçin

Hangi Çifte Vergilendirme Anlaşması kapsamında başvuru yapılırsa yapılsın:

Aşağıdakilerden biri:

• Emirates ID ve oturma vizesi, veya
• Pasaport fotokopisi ile giriş-çıkış raporu

Ayrıca varsa:

• İkamet kanıtı
• Birleşik Arap Emirlikleri gelir kaynağı veya maaş belgesi

İlgili Çifte Vergilendirme Anlaşması'nın mukim tanımı Birleşik Arap Emirlikleri vergi mevzuatındaki koşullara atıfta bulunuyorsa, yukarıdaki durumlar ve belgeler geçerlidir. Aksi halde, ilgili Çifte Vergilendirme Anlaşması hükümlerini inceleyerek başvuruyu destekleyecek kanıtları sunmanız gerekmektedir.

Tüzel Kişiler İçin Gerekli Belgeler

Çifte Vergilendirme Anlaşması Dışındaki Amaçlar İçin

• Geçerli lisans (ticaret lisansı ve benzeri) ve varsa kira sözleşmesi
• Birleşik Arap Emirlikleri Kurumlar Vergisi Vergi Kayıt Numarası (varsa)
• Kuruluş belgesi (Certificate of Incorporation)
• Varsa Ana Sözleşme'nin onaylı sureti
• Yetkili imza sahibi bilgileri (isim, Emirates ID, pasaport) ve yetki belgesi (Kuruluş Sözleşmesi veya Vekaletname)
• Birleşik Arap Emirlikleri'nde etkin yönetim ve kontrol kanıtı (varsa): Şirketin etkin yönetim ve kontrolünün Birleşik Arap Emirlikleri'nde olduğunu açıklayan yazılı beyan ve destekleyici belgeler

Çifte Vergilendirme Anlaşması Amaçlı Başvurular İçin

Hangi Çifte Vergilendirme Anlaşması kapsamında başvuru yapılırsa yapılsın:

• Geçerli lisans ve varsa kira sözleşmesi
• Birleşik Arap Emirlikleri Kurumlar Vergisi Vergi Kayıt Numarası (varsa)
• Kuruluş belgesi
• Ana Sözleşme'nin onaylı sureti
• Yetkili imza sahibi bilgileri ve yetki belgesi
• Birleşik Arap Emirlikleri'nde etkin yönetim ve kontrol kanıtı (varsa)

İlgili Çifte Vergilendirme Anlaşması hükümleri farklı gereklilikler öngörüyorsa, bu hükümleri inceleyerek başvuruyu destekleyecek ek kanıtları sunmanız gerekmektedir.

Sıkça Sorulan Sorular

Vergi Mukimliği Belgesi nasıl alınır?

Başvuru onaylandıktan sonra Vergi Mukimliği Belgesi, EmaraTax portalındaki Vergi Mukimliği Belgesi hizmet sayfasından indirilebilir.

Vergi Mukimliği Belgesi hangi dönemi kapsar?

Vergi Mukimliği Belgesi, başvuru sahibinin seçtiği bir vergi dönemini veya herhangi bir 12 aylık dönemi kapsar. Vergi dönemi seçilirse yalnızca mevcut vergi dönemi veya önceki bir vergi dönemi seçilebilir. Gelecek bir dönemi (henüz başlamamış bir vergi dönemi veya 12 aylık dönem) veya 12 ayı aşan bir dönemi kapsayan Vergi Mukimliği Belgesi düzenlenemez.

Damgalı veya tasdikli uluslararası form nasıl alınır?

Federal Vergi Otoritesi, talep üzerine diğer ülkeler tarafından sağlanan formları damgalayabilir. Bu işlemin ücreti, Vergi Mukimliği Belgesi işlem ücretine dahildir.

Uluslararası formun Federal Vergi Otoritesi'ne sunulmadan önce eksiksiz doldurulması (Federal Vergi Otoritesi bunu başvuru sahibi adına yapamaz) ve başvuru sahibi tarafından usulüne uygun şekilde imzalanması (tüzel kişi başvurularında kaşelenmesi) gerekmektedir. Form ayrıca ilgili Vergi Mukimliği Belgesi ile aynı 12 aylık dönemi ve aynı ülkeyi kapsamalıdır. Tüzel kişi başvurularında yetkili imza sahibinin imzasına ek olarak kaşe de gerekmektedir.

Elektronik uluslararası form veya taranmış kopya, Vergi Mukimliği Belgesi portalında başvuruyla birlikte eklenebilir.

Basılı uluslararası form talep edilirse başvuru sahibinin formu kargo ile Federal Vergi Otoritesi'ne göndermesi gerekmektedir. Damgalandıktan sonra uluslararası form, kargo ücreti başvuru sahibine ait olmak üzere kargoyla geri gönderilir. Alternatif olarak başvuru sahibi formu ilgili Federal Vergi Otoritesi ofisinden bizzat teslim alabilir.

Federal Vergi Otoritesi uluslararası form damgalama veya tasdik talebini neden reddedebilir?

• Uluslararası form tasdiki sunulan başvuruda talep edilmemişse
• Uluslararası form düzgün doldurulmamış, eksik doldurulmuş veya başvuru sahibi tarafından usulüne uygun şekilde imzalanmamış (ve kaşelenmemiş) ise
• Uluslararası form Federal Vergi Otoritesi'ne ulaşmamışsa
• Formda belirtilen dönem, ilgili Vergi Mukimliği Belgesi başvurusunda seçilen dönemle eşleşmiyorsa
• Uluslararası formda belirtilen ülke, ilgili Vergi Mukimliği Belgesi başvurusunda belirtilen ülkeyle eşleşmiyorsa

Başvuru sahibi Vergi Mukimliği Belgesini nasıl teslim alır?

Başvuru sahibi ücretleri ödemiş ve Federal Vergi Otoritesi başvuruyu onaylamışsa, dijital Vergi Mukimliği Belgesi kayıtlı e-posta adresine gönderilir ve ayrıca EmaraTax'taki Vergi Mukimliği Belgesi platformundan indirilebilir hale gelir. Başvuru sahibi basılı belge talep ederse kargo ile teslim edilir. Her basılı kopya için ek ücret (250 AED) uygulanır.

Basılı kopyanın teslimatı için başvuruda belirtilen adres kullanılır. Farklı bir teslimat adresi gerekiyorsa, başvuru formu doldurulurken bu açıkça belirtilmeli ve sağlanmalıdır. Teslimat yalnızca Birleşik Arap Emirlikleri'ndeki bir adrese yapılabilir.

Henüz tamamlanmamış bir 12 aylık dönem için Vergi Mukimliği Belgesi başvurusu yapılabilir mi?

Evet, ancak kriterler başvuru sahibinin türüne göre değişir:

• Tüzel kişiler: Dönemin başlangıcından 3 ay sonra veya dönemin sona ermesinden sonra herhangi bir zamanda başvurabilirsiniz.
• Gerçek kişiler: Birleşik Arap Emirlikleri'nde vergi mukimi olma kriterleri karşılandığı anda başvurabilirsiniz.
• Devlet kurumları ve devlet kontrolündeki kuruluşlar: Dönemin başlangıcından 1 gün sonra veya dönemin sona ermesinden sonra herhangi bir zamanda başvurabilirsiniz.

Yeni kurulan bir şirket için Vergi Mukimliği Belgesi başvurusu en erken ne zaman yapılabilir?

Bir şirketin Vergi Mukimliği Belgesi başvurusunda bulunabilmesi için en az 12 aydır kurulu olması gerekmektedir.

‍